В 2026 году суточные не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в пределах 700 ₽ в день по России и 2 500 ₽ в день за границей. Сам размер суточных компания устанавливает в локальном нормативном акте — он может быть и выше, но превышение облагается налогом. Суточные платятся за каждый календарный день командировки, включая дни в пути и выходные.
Что такое суточные и зачем их платят
Суточные — компенсация дополнительных расходов сотрудника во время командировки: питание вне дома, мелкие бытовые траты, проезд в общественном транспорте. Это не зарплата и не премия, а возмещение по ст. 168 ТК РФ. Работодатель обязан выдавать суточные за каждый день поездки, размер закрепляется в положении о командировках или коллективном договоре.
Размеры суточных в 2026 году: что важно?
Норматив компании может быть любым — от 100 ₽ до 10 000 ₽ в день. Налоговый кодекс ограничивает только сумму, которая не облагается НДФЛ и взносами. С 2024 года лимиты не менялись.
| Где командировка | Лимит без НДФЛ | Что свыше |
|---|---|---|
| По России | 700 ₽ / день | НДФЛ 13% + взносы |
| За границу | 2 500 ₽ / день | НДФЛ 13% + взносы |
| Однодневная по РФ | не выплачиваются | — |
| Однодневная за границу | 50% от нормы | — |
Налогообложение сверхлимитных суточных: что важно?
Если компания платит 1 500 ₽ в день по РФ, то 700 ₽ освобождены от НДФЛ, а 800 ₽ — облагаются. С разницы удерживается НДФЛ 13% и начисляются страховые взносы по тарифам ОПС, ОМС, ВНиМ. На травматизм взносы не начисляются.
Пример расчёта суточных: что важно?
Сотрудник едет в Сочи на 5 дней. Положение компании устанавливает суточные 1 200 ₽ в день.
- Всего суточных: 1 200 × 5 = 6 000 ₽
- Не облагается НДФЛ: 700 × 5 = 3 500 ₽
- Облагается НДФЛ: 6 000 − 3 500 = 2 500 ₽
- НДФЛ к удержанию: 2 500 × 13% = 325 ₽
- Страховые взносы (тариф 30%): 2 500 × 30% = 750 ₽ (за счёт работодателя)
- На руки сотрудник получит: 6 000 − 325 = 5 675 ₽
Суточные за день выезда и возвращения: что важно?
День начала и день окончания командировки оплачиваются полностью — даже если поезд отходит в 23:50. Считается весь календарный день, в котором транспорт ушёл с места постоянной работы. День возвращения — день, когда транспорт прибыл. Постановление № 749, пункт 4.
Как считать суточные за границу
При загранкомандировке день пересечения границы влияет на расчёт. День выезда из РФ — суточные по нормам зарубежья. День въезда обратно — по российским нормам. Дату пересечения границы определяют по отметкам в загранпаспорте.
| День | Где | Норма без НДФЛ |
|---|---|---|
| 1-й (выезд из РФ) | Заграница | 2 500 ₽ |
| 2–4-й | Заграница | 2 500 ₽ |
| 5-й (въезд в РФ) | Россия | 700 ₽ |
Однодневные командировки: что важно?
По России суточные за поездку в один день не выплачиваются — Минтруд подтвердил позицию письмом № 14-2-291. Возмещаются только подтверждённые расходы (билеты, бензин). За границу при однодневной командировке полагается 50% от установленной зарубежной нормы.
Какие документы подтверждают командировку
Суточные не требуют чеков, но факт командировки нужно подтвердить:
- Приказ о направлении в командировку
- Служебная записка с отчётом по итогам поездки
- Билеты или путевой лист (если на личном авто)
- Авансовый отчёт по форме АО-1 в течение 3 рабочих дней после возвращения
Часто задаваемые вопросы: что важно?
Сколько суточных платить в 2026 году?
Размер компания устанавливает сама. Не облагаются НДФЛ и взносами 700 ₽ в день по РФ и 2 500 ₽ за границей. Свыше лимитов начисляется налог.
Облагаются ли суточные НДФЛ?
В пределах лимитов — нет. Свыше — облагаются НДФЛ 13% и страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. На травматизм взносы не начисляются.
Платят ли суточные за день выезда?
Да. Суточные начисляются за каждый календарный день, включая дни в пути и выходные в командировке.
Нужны ли чеки для подтверждения суточных?
Нет. Суточные не требуют документов о расходах. Нужны только бумаги о факте и сроках командировки.
Как считать суточные при загранкомандировке?
За дни в стране пребывания — по зарубежной норме 2 500 ₽. За день въезда обратно в РФ — по российской 700 ₽. Дату пересечения границы определяют по штампам в загранпаспорте.
Можно ли считать рабочие дни за период вручную?
Да, но для длинных периодов удобнее использовать календарь и калькулятор: так меньше риск пропустить праздник, перенос или сокращённый предпраздничный день.
Чем производственный календарь отличается от обычного?
Обычный календарь показывает даты и дни недели, а производственный календарь дополнительно отмечает рабочие дни, выходные, праздники, переносы и нормы часов.
Источник для проверки норм: Трудовой кодекс РФ.