Что такое сверхурочная работа
Сверхурочная работа — работа по инициативе работодателя сверх установленной нормы рабочего времени (ст.99 ТК РФ). При поёнедельном учёте норма — 40 часов в неделю. При суммированном учёте — норма за учётный период (квартал, год).
К сверхурочным не относятся: переработка по вине самого сотрудника, работа по совместительству, выполнение обязанностей временно отсутствующего коллеги (доплачивается по-другому).
Лимиты сверхурочной работы
| Ограничение | Значение | Норма ТК РФ |
|---|---|---|
| Максимум в два дня подряд | 4 часа | ст.99 |
| Максимум в год | 120 часов | ст.99 |
| Нельзя привлекать | Беременные, несовершеннолетние | ст.99, 259 |
| Только с письменного согласия | Инвалиды, матери детей до 3 лет | ст.99 |
Формула оплаты: ст.152 ТК РФ
Первые 2 часа сверхурочной работы оплачиваются не менее чем в 1,5 размера часовой ставки. Каждый последующий час — не менее чем в двойном размере.
Коллективный договор или трудовой договор могут устанавливать более высокие ставки — это право работодателя, но не обязанность.
Формула для окладника
Шаг 1: Часовая ставка = Оклад ÷ Норма часов месяца
Шаг 2: Оплата первых 2 часов = Часовая ставка × 1,5 × 2
Шаг 3: Оплата последующих часов = Часовая ставка × 2 × (N − 2)
Шаг 4: Итого сверхурочные = Шаг 2 + Шаг 3
Пример 1: окладник, 5 часов сверхурочно (июль 2026)
Оклад — 70 000 ₽. Норма июля — 184 часа. Сотрудник задержался на 5 часов.
Часовая ставка: 70 000 ÷ 184 = 380,43 ₽/ч
Первые 2 часа: 380,43 × 1,5 × 2 = 1 141,30 ₽
Оставшиеся 3 часа: 380,43 × 2 × 3 = 2 282,61 ₽
Итого доплата: 3 423,91 ₽ (до НДФЛ).
Пример 2: тарифная ставка, 3 часа сверхурочно
Часовая ставка — 500 ₽. Сверхурочно 3 часа.
Первые 2 часа: 500 × 1,5 × 2 = 1 500 ₽
Третий час: 500 × 2 × 1 = 1 000 ₽
Итого: 2 500 ₽.
Суммированный учёт рабочего времени
При суммированном учёте норма рабочего времени устанавливается за учётный период (месяц, квартал, год). Сверхурочными считаются часы, превышающие норму за весь период. Расчёт ведётся по итогам периода, а не по каждому дню.
Важно: при суммированном учёте работодатель обязан следить за тем, чтобы годовой лимит в 120 часов не превышался. Превышение — административное правонарушение (штраф по ст.5.27 КоАП РФ).
Отгул вместо доплаты
По ст.152 ТК РФ работник вправе выбрать дополнительное время отдыха вместо повышенной оплаты. Условия:
- Время отдыха — не менее времени, отработанного сверхурочно;
- Сверхурочная работа в этом случае оплачивается в одинарном размере;
- Выбор работника оформляется письменным заявлением.
НДФЛ со сверхурочных
Доплата за сверхурочные — часть заработной платы. Облагается НДФЛ в общем порядке: ставка 13% (для резидентов), с суммы годового дохода свыше 2,4 млн ₽ — 15%. Страховые взносы начисляются в полном объёме.
Документальное оформление
- Приказ работодателя о привлечении к сверхурочной работе;
- Письменное согласие работника (в большинстве случаев);
- Отражение в табеле учёта рабочего времени (коды «С» или «04»);
- Расчёт оплаты в расчётном листке.
Частые вопросы
Какой лимит сверхурочных часов в год по ТК РФ?
Максимум 120 часов в год и не более 4 часов в течение двух дней подряд (ст.99 ТК РФ).
Как оплачиваются сверхурочные: первые 2 часа и последующие?
Первые 2 часа — не менее 1,5 часовой ставки. Все последующие часы — не менее двойной ставки (ст.152 ТК РФ).
Можно ли вместо доплаты взять отгул за сверхурочные?
Да, по выбору работника. Отдых — не меньше времени сверхурочной работы. Сама работа в этом случае оплачивается в одинарном размере.
Нужно ли согласие работника на сверхурочную работу?
Как правило, да — письменное согласие обязательно. Без согласия — только при ЧС и предотвращении катастроф.
Облагаются ли сверхурочные НДФЛ?
Да. Доплата за сверхурочные — часть зарплаты, облагается НДФЛ 13% (15% с суммы свыше 2,4 млн ₽ в год).